Incitament optioner turbotax

Home Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser , Även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISOs, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs Är också föremål för Alternativ Minimalskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. Den AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av optioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett pris E fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna. Företaget Får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år Efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar är skattedifferensen Det finns en skillnad mellan en ISO och en NSO som kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar Som spridningen av utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna Sedan lägger de tillbaka i Till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament N men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. Enbart Peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när det är normalt Skatterna överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Förelöpande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standard undantag 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 3 9.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, Blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år Det ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten , Kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra Oanvända krediter för framtida år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och ge en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av En potentiellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT Fälla skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara d T ex behåller de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för Aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridningen är sub Ject till AMT, som beräknas under nästa skatteår John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor ger honom råd om att alla 20 spridningen Kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att Är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av Spridningens storlek vid övning och kortfristig realisationsvinst t Öx beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året, Han har minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar tills efter 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall , Detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han är Utövar också sin IS Os Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en Skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något, många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de har Att betala. Stay Informed. IRS Form 3921 För Incitament Aktiealternativ Vad du behöver veta och hur det kan hjälpa dig att förstå ISO-skatt. Incentive aktieoptioner ISO-övningar som gjorts under ett kalenderår redovisas t O du och IRS på formuläret 3921 tidigt på det följande året Denna artikel förklarar vad du behöver veta om informationen på formuläret och hur formuläret kan hjälpa dig att bättre förstå komplexiteten i ISO-beskattningen. För tillgång till denna artikel, snälla Logga in eller registrera. Inte en medlem. Den här funktionen är en fördel för Premium-medlemskap. Registrering som Premium medlem ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på stock options, begränsade lager RSU, SAR och ESPP. Är du finansiell eller rikedomadvisare Läs mer om MSO Pro Membership. Questions eller kommentarer E-postsupport eller ring 617 734-1979.Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive stock options är en form av ersättning till anställda i form av Lager i stället för kontanter Med ett incitament aktieoption ISO, ger arbetsgivaren till arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarföretaget, eller moderbolag eller dotterbolag, till ett förutbestämt pris, kallat övningspriset Ce eller aktiekurs Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga för att kunna utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas, men optionerna är vanligtvis väsentliga under en tidsperiod. Om börsen ökar I värde ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs beskattas på två sätt på spridningen och vid varje ökning Eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO-er behöver du Att veta. Grant datum det datum som ISOs beviljades arbetstagaren. Strike priset kostnaden för att köpa en aktie av aktie. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier. Monteras mottaget från att sälja beståndet. Säljdatum det datum då beståndet såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av Lager till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avsattes mer än två år från tilldelningsdatumet och mer Än ett år efter det att beståndet överförts till arbetstagaren vanligtvis övningsdatumet. Det finns ytterligare kvalifikationskriterier som skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Behandling av att utöva incitamentoptioner. Att utöva en ISO behandlas som intäkter uteslutande för att beräkna den alternativa minimibeskattningen AMT men ignoreras för R Syftet med beräkningen av den reguljära federala inkomstskatten Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först överförs eller när Din rätt till aktieinnehavet är inte längre föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år där du utnyttjade alternativet om lagret Säljs inom samma år som övning, behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Behandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogram. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på långfristiga Långsiktiga kapitalvinster skattesatser på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Taxbehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. A diskvalificerande eller nonqualifying disposition Av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att vara kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust med förbehåll för kortfristiga eller långsiktiga realisationsvinster. Beloppet Av ersättningsinkomsten bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst är kapital Vinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Innehåll och beräknade skatter. Medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitament Aktieoptioner Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålt ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskattskulder. Och personer som säljer ISO-aktier ma Du har betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka beloppet av innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Optioner redovisas på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utnyttjandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte under samma år. Din AMT-inkomst med fördelningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 från din arbetsgivare Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna Form 3921 lådan 4 multiplicerad med lådan 5 och sedan subtrahera kostnaden för dessa aktier Form 3921 ruta 3 multiplicerad med ruta 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251 linje 14.Bec Om du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för vanlig inkomstskatt. Följaktligen borde du hålla reda på denna olika AMT-kostnadsbas för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen Av ISO-aktierna är det pris du betalade utövandet eller lösenpriset. För AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen plus AMT-justering av det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14.Reportering av en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Betala vinsten på Ditt schema D och formulär 8949 Du kommer att anmäla bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. Du ska också rapportera din regelbundna kostnad för utövandet eller lösenpriset, som finns på formulär 3921 Du fyller också i Ut en separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din kapitalvinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastning från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT Justering På formulär 6251 rapporterar du en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT-vinstberäkningarna. Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som Löner på formulär 1040 linje 7 och eventuell vinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan ingå i ditt löne - och skatteformulär från Form W-2 från din arbetsgivare i det belopp som visas i ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer Ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera helt enkelt dina löner från Form W-2 lådan 1 på din Form 1040 linje 7 Om ersättningsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensationsinkomst och inkluderar detta belopp som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2 i din schema D och formulär 8949,Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det lösenpris som finns på Form 3921 plus eventuell kompensationsinkomst som rapporteras som Lön Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera olika AMT-vinster och du kommer använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 För varje övning av incitamentsaktier som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller får få ett konsoliderat uttalande som visar Alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktier enligt ett incitamentsprogram optionsprogram. Identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet options. date incentive stock option Beviljades. date incitamentoptionen utövades. exercise pris per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna mängden Inkomst som måste rapporteras för alternativ minimiskatt och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst i en diskvalificerad disposition och för att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiera den kvalificerade innehavsperioden. Incitamentoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från tilldelningsdatum och Ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren Form 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 Lägg till två år till datumet i ruta 1 och lägg till ett år till datumet i ruta 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som är senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före Eller på det här datumet kommer du att få en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen beskattas delvis som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomst för alternativ minimiskatt vid utövande av En ISO. Om du utnyttjar ett incitamentoptioner och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, ska du rapportera extrainkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden mellan den rättvisa ma Rket värde av aktierna och kostnaden för incitamentsprogrammet Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4 Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antal köpta aktier är Visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5 och av denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerad med numret Av osålda aktier brukar vara samma belopp som anges i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom ett incitamentsprogram är det lösenpris som visas i ruta 3 Din kostnad Basen för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT. Shares utövad på ett år och såld i Ett senare år har Två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på En diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsoptioner säljs under den diskvalificerande innehavsperioden beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som realisationsvinster. Beloppet som ska ingå som Ersättningsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2 rutan 1 är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktie ruta 4 med numret Av aktier sålde vanligtvis samma belopp i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda brukar vara samma belopp som visas i ruta 5 Denna ersättning inkom E-beloppet ingår typiskt på formuläret W-2, lådan 1 Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din Kostnadsbas och tillägg eventuellt kompensationsbelopp Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.