UPPDATERING Generellt hur fungerar den alternativa minsta skatten (AMT) Beräkningen av alternativet Minskatten (AMT) är komplicerat. Det kräver att du först beräknar din skatteskuld som du normalt skulle ha genom att fylla i din IRS-formulär 1040-avkastning. Då recomputerar du separat dina skatter enligt AMT-systemet genom att följa sina särskilda regler. (Se IRS-formulär 6251. Alternativ Minsta Skatt (Individuella) och dess instruktioner.) För varje år måste du betala antingen din vanliga skatteskuld eller ditt AMT-ansvar (beroende på vilket som är störst). Varning: Förutom de federala skattekonsekvenserna är ISO-övningar i Kalifornien en del av den där AMT-beräkningen (se Schema P i formulär 540). Bredvid, till din vanliga skattepliktiga inkomst, gör AMT-systemet vissa negativa och positiva justeringar och tillämpar skatteobjekt som kallas AMT-preferenser. Det resulterande beloppet är din alternativa minsta skattepliktiga inkomst (AMTI). Standardavdraget på Form 1040, om det tas i stället för att specificera, ingår inte i AMTI-beräkningen. Exempel på positiva justeringar inkluderar specificerade avdrag för statliga och lokala inkomstskatter, reala och personliga fastighetsskatter, personliga undantag och diverse specificerade avdrag. Det är därför som människor som bor där statliga och lokala skatter är höga (t. ex. Kalifornien, New York, Massachusetts) är mer benägna att utlösa AMT. Spridningen vid övning av en ISO är också en positiv justering när du fortsätter att hålla ISO-beståndet genom tränings kalenderåret. Exempel: Du har 1000 ISOs med ett övningspris på 10. Du övar och håller dem när marknadspriset är 50. Du har en AMT-justering på 40 000 (40 spridningar x 1000 alternativ) som ingår i din AMTI på linje 14 i formuläret 6251. Efter att AMTI har bestämts reduceras den med ett undantagsmängde. Denna AMT-inkomstbefrielse ersätter det personliga undantaget och standardavdraget från det regelbundna skattesystemet. AMT-inkomstavgiftsbeloppet för skatteåret 2017 är 54 300 för enskilda filers och 84 500 för gifta gemensamma filers. Detta AMTI-undantagsbelopp avvecklas för höginkomsttagare med 25 cent för varje dollar AMTI över angivna trösklar. 2017 skatteår: För single filers startar fasutskriftsområdet med 120 700 AMT-intäkter. För gifta gemensamma filers börjar fasutfallsintervallet vid 160 900 AMT-intäkter. Undantaget är fullständigt avvecklat när AMTI är lika med eller överstiger 337 900 för enstaka filers och 498 900 för gemensamma filers. Nettoantalet av AMTI multipliceras med AMT-hastigheten för att erhålla den mängd AMT du är skyldig. 2017 skatteår: För ogifta single filers och gifta gemensamma filers är AMT-priset 26 upp till 187 800 och 28 för större mängder AMTI. För gifta personer som lämnar separata avkastningar är tröskeln 93.900. Varning: Låt dig inte lura om AMT-priserna (26 och 28) är lägre än priserna på din vanliga skattesats. Din AMT-skattepliktiga inkomst är ofta mycket högre på grund av skillnaderna i hur AMTI och den regelbundna skattepliktiga inkomsten beräknas. I allmänhet minskar de stigande skattesatserna för ordinarie inkomstskatt utan stigande AMT-priser sannolikheten för att du kommer att bli snarkad av AMT. Din effektiva AMT-kurs är högre om ditt befrielsesbelopp utfasas. Beräkningarna är ytterligare komplicerade om du hade några realisationsvinster under året, eftersom kapitalvinster beskattas till 15 under AMT, inte 26 eller 28. Din AMT-skuld kan kompenseras av eventuella icke återbetalningsbara personliga krediter, till exempel HOPE och Lifetime learning education krediter och adoption, barn och sparare krediter. 2017 AMT-inkomstfrisättningsbelopp, fasutlösningsfrekvenser och tröskel för den högre 28-räntan I tabellen nedan sammanfattas AMT-inkomstfrisättningsbelopp, fasutbetalningar och räntegränser för 2017 som beskrivs ovan. Filerstatus 2017 AMT-inkomstfrisättningsbelopp Undantagsbeloppets fasutgång börjar Jämför AMT med vanlig skatt Slutligen jämför du ditt AMT-ansvar med din vanliga skattskyldighet. Din vanliga skatteskuld är det belopp som du förtjänat skyldigt när du beräknade dina federala inkomstskatter på IRS Form 1040 utan hänsyn till AMT, reducerad för eventuella skatter som du är skyldiga till förtidspensionering enligt IRS-formulär 4972 och av beloppet av eventuell utländsk skattekredit som du tog på formuläret 1040. Det sägs vanligtvis att du betalar antingen ditt AMT-belopp eller din vanliga skatteskuld, vilken som är större. Tekniskt sett, efter att du har fyllt i formulär 6251, läggs beloppet med vilket din AMT överstiger din vanliga skatt på linjen 45 i formuläret 1040 (Form 6251 blir en bilaga till den). Exempel: Vanlig inkomstskatt är 55 000. Din AMT är 75 000. Du betalar 20 000 AMT, tillsammans med 55 000 av regelbunden inkomstskatt. I många fall kan den extra AMT utöver din vanliga skatteskuld för din ISO-träningsinnehåll återvinnas i senare år genom en skattekredit. Glöm inte att försäljningen av din ISO-lager påverkar AMT-ansvaret under försäljningsåret (se en relaterad FAQ). Dessa AMT - och ISO-ämnen diskuteras i avsnittet om ISOs. Varning: Förvänta dig inte att din arbetsgivare ger dig en blankett med AMT-inkomst (AMTI) på den. Du måste beräkna det och eventuella skatter som är skyldiga. IRS har ett grundläggande AMT-verktyg som kan hjälpa dig att avgöra om du är skyldig AMT. IRS gör ibland misstag Slutligen, var medveten om att (som skattebetalare) gör IRS ibland misstag. US Treasury rapporterade 2008 att vissa IRS-granskare har gjort procedurfel vid granskning av AMT returnerar att IRS-datorerna flaggade för skillnader. Några av dessa misstag resulterade i en felaktig beräkning av AMT. Treasury rapporterar att det kommer att fokusera på AMT-förfaranden vid årlig utbildning av IRS-personal. Om emellertid IRS rapporterar en avvikelse vid din återkomst och producerar en annan beräkning av AMT, kan du ändå vilja att din skatterådgivare kör numren igen för att dubbelkontrollera IRS-resultatet. Ytterligare läsning om AMT För riktlinjer om sannolikheten för att bli slagen med AMT, se en relaterad FAQ. Se en annan FAQ om metoder för att begränsa och hantera AMT. Andra vanliga frågor i avsnittet ISO: AMT Advanced förklarar olika planeringsstrategier. Observera att AMT kan reformeras eller helt upphävas under den nya presidenten och republikanska kongressen. Hur man rapporterar aktieoptioner till IRS Fler artiklar Aktieoptionerna låter dig köpa aktier till ett visst pris, oavsett vad marknadspriset är på den dagen. Priset är inställt på det datum som företaget beviljar alternativet. Skattebehandlingen av ditt val beror på huruvida det anses vara ett incitamentsprogram eller ett icke-kvalificerat aktieoption. Incitamentsoptioner måste beviljas enligt ett skriftligt optionsavtal och är endast tillgängliga för anställda i företaget. Icke-kvalificerat aktieoption kan ges till konsulter, säljare och andra oberoende entreprenörer. Utöva ditt alternativ att köpa aktier i företagets aktie. Du har inga skatter att rapportera tills du utnyttjar alternativet. Om du har ett incitamentsprogram, behöver du inte betala några skatter på det tills du säljer aktierna. Icke-kvalificerade optioner blir en del av din vanliga inkomst när de utövas. Skillnaden i marknadspris och lösenpriset är redan tillagt Box 1 på din W-2. Ange detta belopp på rad 7 på Form 1040. Bestäm om försäljningen är kvalificerad eller diskvalificerad disposition. För att kvalificera sig för kapitalvinstskattbehandling måste du ha incitamentsaktier aktier i minst ett år efter träning och två år efter beviljandet datum. Om du säljer ditt lager tidigare än det är det en diskvalificerad disposition, och eventuella vinster kommer att beskattas till den ordinarie inkomsträntan. Dessa diskvalificerade dispositioner kommer att inkluderas i dina lönesummar i fält 1 i din W-2. Rapportera eventuella diskvalificerade dispositioner på rad 7 i formulär 1040. Ange varje kvalificerad disposition på en separat linje i del I eller II i Schema D, beroende på om det var en kortfristig innehav eller ett långsiktigt innehav. Aktier som du sålde mindre än ett år efter inköpet betraktas som kortfristiga transaktioner och måste listas i del I. Använd del II för att rapportera dina långfristiga transaktioner. Ange antal sålda aktier, datum för köp och försäljning, din kostnadsbas, försäljningspriset och din vinst eller förlust på försäljningen. Kostnadsbasen är aktiens värde på lösendagen. Summa varje kolumn och slutföra skattebladet för att bestämma din kapitalvinstskatt eller förlustavdrag. är en A-märkt BBB-logotyp BBB (Better Business Bureau) Copyright-kopia Zacks Investment Research I centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem. Sedan 1986 har det nästan tredubblat SampP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och bekräftades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsbolag. Besök prestanda för information om prestandanummerna som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda minst 20 minuter. NASDAQ-data är minst 15 minuter fördröjd. Hur rapporterar man en kontantlös övning i schema D Fler artiklar När anställda utövar sina aktieoptioner skapar det en kontantlös händelse som måste rapporteras på Internal Revenue Service Form Schedule D. Samtidigt köp och försäljning av aktieinnehavet kan resultera i inkomst som kategoriseras som ersättning på employee8217s W-2. Du måste anmäla samma dagstransaktion i schema D för att säkerställa att endast nettobeloppet för inköp och försäljning behandlas som en realisationsvinst. Börja med Form 8949, del I, kortfristig kapitalvinst och förlust, för att rapportera transaktionen. Markera rutan A sedan transaktionen rapporterades med utgångspunkt. På rad 1, kolumn A, beskrivning, ange namnet på aktien eller aktiesymbolen och antalet aktier du sålde. Hoppa över kolumn B och kolumn C, Erhållen, skriv in den dag du utnyttjade alternativet i en månad, dag och år format. I kolumn D, datum såld, ange samma datum som du angav för kolumn C, datum som erhölls. Ange det belopp som redovisas i bruttoinkomstfältet 1099 till kolumn E, försäljningspris, på formulär 8949. Denna siffra är bruttoavkastningen minus eventuella avgifter eller provisioner, så du behöver inte dra avdraget manuellt. I kolumn F, Kostnad eller annan grund beräknar du det belopp som du betalat för beståndet genom att multiplicera kostnaden för alternativet med antalet aktier du utnyttjade. Lägg till det beloppet på den inkomst som rapporterats på din W-2, och ange det totala beloppet i kolumn E. Hoppa över kolumn G. Bläddra ner till Linje 2 och ange kolumn Totals där. Överför beloppen från Form 8949, Linje 2, Kolumner E och F, till Schema D, Linje 1, Kolumner E och F. Hoppa över kolumn G och flytta till kolumn H, vinst eller förlust, och subtrahera kolumn E från kolumn F och ange det belopp i kolumn G. Använd en separat rad för att rapportera varje option du utnyttjade som var en kontantlös transaktion. Fyll i schema D och överför summan till linje 13 på 1040. Objekt du behöver IRS-formulär W-2 från arbetsgivarens IRS-formulär 1099 från arbetsgivarens IRS-schema D IRS-formulär 8949 Förstärkningen eller förlusten beräknad på schema D bör vara en liten mängd. Om det inte gör det, kontrollera att du har lagt till det belopp du betalade för lagret till det belopp som visas på W-2. Samma dagstransaktioner och aktier som säljs mindre än ett år efter optionsdagen är beskattade som kortfristiga realisationsvinster. Överväg att vänta ett år eller mer innan du säljer för att få vinsten behandlad som en långsiktig realisationsvinst som har en mindre skattesats. är en A-märkt BBB-logotyp BBB (Better Business Bureau) Copyright-kopia Zacks Investment Research I centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem. Sedan 1986 har det nästan tredubblat SampP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och bekräftades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsbolag. Besök prestanda för information om prestandanummerna som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda minst 20 minuter. NASDAQ-data är fördröjda minst 15 minuter.
Comments
Post a Comment