Hur man redogör för aktieoptionsutgåva genom löneavräkning Redovisning för aktieoptioner via löneavgift kan vara svårt. Det är viktigt att känna till olika typer av optioner - incitamentoptioner och icke-kvalificerade aktieoptioner, respektive ISOs respektive NQSOs - och vilken typ av optionsoptioner som har beviljats den anställde. Dessutom måste du förstå förfarandet för redovisning av varje typ, eftersom skattebehandlingen av varier varierar dramatiskt, både för arbetsgivaren och arbetstagaren, och kräver att detaljerna görs noggrant. Identifiera vilken typ av alternativ som beviljats arbetstagaren. Incitamentoptioner (ISOs eller kvalificerade aktieoptioner) är en särskild typ av personaloptioner som har vissa skatteförmåner och kan beviljas en anställd som omfattas av strikta anställningsbegränsningar. Icke-kvalificerade aktieoptioner kvalificeras inte för den speciella behandling som erbjuds till incitamentoptioner och redovisas i stället genom lön som vanlig ersättning till arbetstagaren vid utfärdande och övning. Bestäm mängden inkomst (och avdrag) som ska redovisas. Vid tidpunkten för utfärdandet redovisas NQSOs inte som inkomst om inte deras värde är lätt att bestämma. Om värdet av NQSO: erna är lätt att bestämma, redovisa inkomst för arbetstagaren i beloppet av deras nuvärde och behålla relaterade inkomst - och anställningsskatter för lönesumman. Arbetsgivaren kan i övrigt dras av det i skattesyfte vid tidpunkten för beviljandet. Dessutom är ersättningselementet för NQSOs - beräknat som skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på lösendagen - beskattningsbart vid övning och inkomst ska redovisas och löneavgiften hålls i enlighet med detta som om detta belopp betalades ut till arbetstagaren i kontanter. I synnerhet kan ersättningselementet dras av arbetsgivaren under den period de utövas. Håll anteckningar över optionsvärdet när det beviljas, om några, och värdet vid utövningsdatum, om det behövs för framtida referens. ISO har flera sysselsättningsbegränsningar, men har det viktiga skattattributet att inte redovisas som inkomst för arbetstagaren vid tidpunkten för utfärdandet eller tidpunkten för träningen. På vissa sätt kan ISO: s vara enklare att administrera för lönesamtal, men om arbetstagaren avslutas eller avgår, kan alternativen återgå till NQSO-status och deras värde vid datum för tilldelning kommer att behövas för korrekt rapportering av lönedel. Redovisa anställningsinkomsten för skattemässiga ändamål. Ange beskattningsbar inkomst från en övning av icke-kvalificerade aktieoptioner i fält 12 i formuläret W-2 med kod V. Kompensationselementet kommer också att inkluderas i lådorna 1, 3 (om tillämpligt) och 5, men ska också rapporteras separat i ruta 12 för att tydligt ange hur mycket ersättning som uppstår vid en NQSO-övning. Detta kommer att tjäna som underlag för motsvarande avdrag för kompensationskostnader på arbetsgivarens böcker och skattedeklaration. Betalningsbokföring (Förklaring) Löneskatter, Kostnader Förmåner Betalda av Arbetsgivare Exempel på Lönekortjournaler För Löner Exempel på Lönekortjournaler För Löner Introduktion till Lön Redovisning Det är ett faktum att ett företag har anställda, det måste redovisa lön och förmåner. I den här förklaringen av lönebokföringen introduceras väl löner, förmåner och lönesäkringsredovisning som ett typiskt bolag ska rapportera om resultaträkningen och balansräkningen. Löner och förmåner inkluderar artiklar som: löner löner bonusar amp provisioner till anställda övertid lön skatter och kostnader social trygghet Medicare federal inkomstskatt statlig inkomstskatt statsledighet arbetsskatt federal arbetslöshet skatter arbetstagare ersättning försäkring arbetsgivare betalade förmåner semester semester sjukdagar försäkringar (hälsa, dental, vision, liv, funktionshinder) pensionsplaner vinstdelning planer Många av dessa objekt är föremål för statliga och federala lagar vissa involverar arbetskontrakt eller företagspolicy. Note. AccountingCoach fokuserar på rapportering av finansiella rapporter och inte på rapportering av inkomstskatt. Du bör samråda med en skattesekreterare eller granska publiktjänsten för att få veta hur arbetsgivare och anställda är skyldiga att rapportera löner, löner och förmåner för inkomstskatt. För åren 2011 och 2012 var anställningsskattesatsen för social trygghet 4,2 i stället för de vanliga 6,2. (Arbetsgivarnas ränta förblev vid 6,2 och anställda och arbetsgivare Medicare skattesatser var kvar på 1,45.) Från och med 2013 infördes en Medicare-surtax för vissa anställda (och egenföretagare) som har nått en viss inkomst. Skattesatser och lönebaser för federala löneskatter finns på irs. govpubirs-pdfp15.pdf Matchningsprincip När vi fortsätter med vår förklaring av lönekalkylering kommer det att vara till hjälp att återkalla matchningsprincipen. Denna princip kommer att vägleda oss för att bättre förstå hur löner och främmande förmåner redovisas i bokslutet. (Antag att ett företag följer uppskrivningsmetoden.) Matchande princip kräver att ett företag matchar utgifterna till den redovisningsperiod där de relaterade intäkterna rapporteras. Om det inte finns en direkt koppling mellan intäkter och kostnader, ska utgiften redovisas i resultaträkningen för den redovisningsperiod som den uppstod i. Tänk på att kostnader ofta uppstår (eller inträffar) i en annan redovisningsperiod än när de betalas. Låt oss använda tre lönelistor exempel för att illustrera denna punkt: Ett företag sysselsätter en student att arbeta totalt fem dagar mellan den 26 december och 30 december 2016. Den 30 december skickar studenten sitt tidskort. Företaget utfärdar sin lönekontroll på nästa planerade lönedag den 5 januari 2017. Trots att checken är daterad den 5 januari 2017 kräver matchningsprincipen att bolaget redovisar utgiften och skulden i december 2016 när arbetet utfördes ( och företaget ådragit sig skulden). Eftersom studenten endast var anställd under de senaste fem dagarna i december, skulle företaget inte ha någon lönekostnad för henne under januari. Lönekontrollen utfärdad den 5 januari reducerar endast bolagets skulder och kontanter. Vi antar att ett företag ger sin försäljningschef en årlig bonus på 1 av försäljningen, som betalas den 15 januari 2017. Bonusbeloppet beräknas genom att multiplicera försäljningen från 1 januari till 31 december 2016 gånger 1. Den matchande principen kräver att bolaget redovisar 1 av försäljningen som en bonuskostnad på resultaträkningen (och en skuld för det totala skuldbeloppet måste redovisas i balansräkningen) i varje redovisningsperiod där försäljningen inträffade 2016. Om bolaget bryter mot matchningsprincipen genom att ignorera bonuskostnaden under året 2016 (när försäljningen faktiskt inträffade) och rapporterar hela bonusbeloppet som en kostnad för en dag (15 januari 2017) redovisas varje inkomsträkning per 2016 för mycket inkomst och inkomst uttalande som inkluderar 15 januari 2017 kommer att rapportera för lite nettoinkomst. Den matchande principen kräver att bonuskostnaden för 2016-försäljningen matchas med 2016-försäljningen i resultaträkningen 2016. Om posterna registreras ordentligt kommer balansräkningen daterad den 31 december 2016 att redovisa en nuvarande skuld för det totala bonusbeloppet som betalas till försäljningschefen. Den 15 januari 2017 (när bolaget betalar bonusen) kommer företaget inte att ha någon kostnad snarare kommer betalningen att minska bolagets pengar och minska den nuvarande skulden som upprättades när bonusen registrerades som en kostnad 2016. Ett företag har en semesterplan som kommer att ge två veckors semester i 2017 om arbetstagaren arbetade hela året 2016. År 2016 (när arbetstagaren arbetar) rapporterar bolaget semesterkostnaden på resultaträkningen 2016. Bolagets balansräkning den 31 december 2016 kommer att redovisa en löpande skuld för de två veckorna av semesterlön som tjänat av varje anställd men ännu inte fattats. I 2017 (när anställda tar de vakanser som intjänades och kostnadsfördes 2016) kommer företaget att minska sina pengar och dess semesteransvar. När du lär dig om redovisning av löneavdrag och förmåner, behåll matchningsprincipen i åtanke. Som ovanstående exempel visar, är det datum då ett företag betalar löner eller förmåner inte nödvändigtvis det datum då bolaget redovisar utgiften på sina finansiella rapporter. 01. Redovisningsgrunder 02. Debiteringar och krediter 03. Redovisningskonto 04. Bokföring 05. Redovisningsekvation 06. Redovisningsprinciper 07. Finansiell redovisning 08. Justering av poster 09. Bokslut 10. Balansräkning 11. Resultaträkning 12. Kassaflödesanalys 13. Nyckeltal 14. Bankavstämning 15. Leverantörsskulder och osäkra fordringar 16. Betalningsbara betalningar 17. Inventarier och kostnader för varor sålda 18. Avskrivningar 19. Lönebokföring 20. Obligationer betalda 21. Aktieägarandel 22. Nuvarande värde av en singel Belopp 23. Nuvärde av en vanlig livränta 24. Framtida värde av en enstaka belopp 25. Nonprofit-redovisning 26. Break-even Punkt 27. Förbättrad vinst 28. Bedömning av företagsinvesteringar 29. Tillverkningskostnader 30. Nonprocessing Overhead 31. Aktivitetsbaserad kostnad 32 . Standard Kostnad 33. Redovisning Karriär Gratis Guide till Bokföring Begrepp Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet när du utövar alternativet, eller när du kasserar alternativet eller det lager som erhålls när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017
Comments
Post a Comment